1099 opções de ações diversas

Formulário 1099-Misc.
O que é 'Form 1099-Misc'
O Formulário 1099-Misc é um formulário de imposto que informa o resumo de fim de ano de todas as compensações não empregadas. O formulário 1099-Misc cobre o aluguel, as royalties, o trabalho independente e o rendimento de contratados independentes, o produto de seguros de colheita e vários outros tipos de receitas diversas.
Diversos são baixos para Renda Variada.
BREAKING DOWN 'Form 1099-Misc'
Todos os anos, cada contribuinte nos Estados Unidos é obrigado a apresentar uma declaração de imposto, independentemente do valor do rendimento auferido para o ano fiscal. Diferentes formas foram personalizadas para diferentes indivíduos e famílias pelo Internal Revenue Service (IRS). Os contribuintes que se enquadram em categorias como empregado, independente, investidor (local e estrangeiro), estrangeiro não residente, agricultor, pescador, estudante, organização de caridade, etc., acharão que eles exigem uma ou mais formas fiscais na temporada fiscal. Um dos formulários de impostos que é freqüentemente preenchido e enviado ao IRS anualmente é o Formulário 1099, que foi projetado para pessoas que ganham renda que não está classificada como salário, salário ou propina.
O formulário 1099 tem várias variantes que o IRS se refere como Devoluções de Informação. O IRS corresponde à informação fornecida e informada sobre esses formulários (por um credor, corretor, empresa de fundos de investimento, agência governamental, banco, provedor de seguro de saúde, empregador, emissor de dívidas, etc.) às informações fornecidas pelos indivíduos em seu imposto individual retorna. As variantes do formulário 1099 são usadas para relatar rendimentos de dividendos (1099-DIV), pagamentos de juros (1099-INT), retiradas tradicionais de IRA (1099-R), compensação de desemprego (1099-G), transações imobiliárias (1099- S), etc. Uma das versões mais populares do Formulário 1099 é o 1099-Renda Diversa (MISC), que será denunciado por contratados independentes, freelancers, proprietários únicos ou indivíduos independentes.
Você precisa arquivar o 1099-MISC?
O termo "Diversos" anexado ao Formulário 1099 refere-se a rendimentos que não podem ser precisamente relatados em qualquer outro formulário de imposto fornecido pelo IRS. Se você é um empreiteiro independente - como um consultor, artista, desenvolvedor web ou escritor independente - e presta serviços a outras pessoas ou empresas por um período de tempo em troca de uma taxa, a taxa cobrada é um tipo de renda diversa que você, o freelancer, deve pagar impostos. A renda deve ser arquivada no IRS usando o formulário 1099-Misc. Os trabalhadores contratados receberão vários formulários 1099-Misc se ele / ela forneceu serviços para mais de um cliente.
Como o 1099-MISC funciona?
Uma empresa ou cliente que paga um fornecedor por seus serviços, geralmente deve emitir o formulário 1099-Misc ao beneficiário até 31 de janeiro do ano seguinte e arquivar uma cópia do formulário para o IRS até o último dia de fevereiro (se arquivar manualmente) ou último dia de março (se arquivado eletronicamente). Uma vez que o 1099-Misc é um retorno de informação, o que significa que ele é criado apenas para fins informativos e não anexado a formulários de imposto de renda arquivados com o governo estadual e federal, apenas um formulário deve ser emitido para cada trabalhador contratado. Um cliente é obrigado a gerar e emitir apenas o 1099-Misc, se $ 600 ou mais foram pagos a um não funcionário no decorrer do ano. Qualquer montante pago com menos de US $ 600 não precisa ser reportado ao IRS. No entanto, um freelancer que ganha, digamos US $ 300, de dez clientes diferentes durante o ano, ainda deve reportar e pagar impostos sobre o rendimento, embora ele não receba 1099 formas diversas de cada um dos dez clientes.
Além de usar o Formulário 1099-Misc para relatar os pagamentos feitos a um não empregado como receita salarial, um cliente também deve usar o formulário para denunciar qualquer pagamento de pelo menos US $ 10 em royalties e pelo menos US $ 600 para não-serviços, como aluguel, honorários advocatícios, cuidados médicos e de saúde, prêmios e prêmios a não empregados, peixe comprado de um vendedor de peixe, etc.
Antes de um formulário 1099-Misc pode ser preparado para um fornecedor, um formulário W-9 deve ser solicitado e obtido de cada empreiteiro. Em resumo, o formulário W-9 é um registro que certifica o nome, o endereço, o número de identificação do contribuinte (como um número de segurança social), o código do FATCA e a cidadania ou residência dos Estados Unidos.
O Formulário 1099-Misc possui 18 caixas que não precisam preencher, dependendo do tipo de pagamento que foi feito para um fornecedor. As caixas são:
Caixa 1 - Pagamentos de aluguel feitos ao empreiteiro ou freelancer individual Caixa 2 - Total de royalties pagos acima de US $ 10 Caixa 3 - Outros pagamentos de renda que não se enquadram em outras caixas do formulário, tais como prêmios e prêmios para não empregados Caixa 4 - Qualquer imposto de renda federal retido no pagamento do contratante Caixa 5 - Pagamentos feitos a um contratante de barco de pesca Caixa 6 - Valor dos benefícios médicos e de saúde prestados a um contratado independente Caixa 7 - Pagamentos feitos aos trabalhadores contratados por serviços prestados ao cliente Caixa 8 - Pagamento ou reembolso feito a um investidor cujas ações foram emprestadas a um vendedor curto Caixa 9 - Esta caixa deve ser verificada somente, se US $ 5.000 ou mais de produtos de consumo foram vendidos a uma pessoa com base em comissão para fins de revenda Caixa 10 - Uma companhia de seguros preencheria esta caixa se pagasse US $ 600 ou mais aos agricultores Caixas 11 e 12 - Ambas as caixas estão em branco na folha Caixa 13 - O montante em excesso de qualquer pagamento de pára-quedas ao longo da b montante pago a um empregado que deixou a empresa Caixa 14 - $ 600 ou mais pago a um advogado para prestar serviços legais Caixa 15a e 15b - Quaisquer contribuições feitas para um plano de aposentadoria da seção 409A. Caixas 16 a 18 - Estas caixas só são fornecidas por conveniência para rastrear informações de renda do estado e não precisam ser preenchidas pelo pagador. As informações para mais de um estado precisarão ser inseridas em outro formulário 1099-Misc.
Seguindo as categorias de caixa fornecidas, um designer web independente que forneceu serviços à Companhia Z por US $ 6.500 ao longo do ano terá esse montante preenchido na Caixa 7 do formulário 1099-Misc.
Para cada formulário 1099-Misc preparado para um trabalhador contratado, o cliente terá que incluir informações sobre seus negócios, como nome comercial, endereço e número de identificação do empregado federal. Além dos valores de pagamento ou de pagamento que serão inseridos em uma ou mais das caixas acima, o cliente deve ter o número de identificação do contribuinte (TIN) do beneficiário no formulário.

1099-misc stock options
Data: Qua, 04 de outubro de 2006.
Uma empresa precisa emitir um 1099-MISC para um consultor quando o spread para o exercício de um NQSO é inferior a US $ 600?
Se o contrato de opção de compra de ações for escrito para que o serviço possa ser fornecido como consultor ou empregado, você determina se emitirá um 1099 ou W-2 com base no status do beneficiário na data em que a opção é concedida, exercida ou adquirida ?
Data: Qui, 05 de outubro de 2006.
Para determinar se um 1099-MISC é emitido, você precisa determinar a compensação total paga. Parece provável que haja alguns pagamentos, além do spread NQO para & # 8220; kick over & # 8221; o limite.
Como você tem aquisição de um não empregado?
Não tenho certeza de como responder sua pergunta sobre a opção dupla & # 8220; & # 8221; sem muita pesquisa. Eu diria que depende de como os serviços foram fornecidos & # 8211; como empregado ou como consultor. Se os dois forem, você precisará separar os montantes.
A vida é complexa o suficiente, com tantas questões que surgem em opções como backdating, etc. Sugiro que esse tipo de acordo seja evitado.

Exercício de opção de compra de formulário 1099.
A remuneração do trabalho geralmente inclui mais do que apenas um salário; é cada vez mais comum que as empresas ofereçam opções de compra de seus empregados. Se um funcionário decidir exercer suas opções de ações e depois vendê-las, seu corretor lhe dará um formulário 1099-B detalhando suas transações de venda para o ano. Um funcionário pode usar este formulário para calcular seu passivo de imposto de renda.
Cada troca de intermediário ou troca é necessária para arquivar um 1099-B para cada pessoa a quem esse corretor tenha vendido ações, títulos, commodities, futuros, antecipados ou qualquer instrumento de dívida. Os títulos cobertos (aqueles para os quais as ações de propriedade do investidor), incluindo aqueles com ganhos a curto e longo prazos e títulos não cobertos, devem ser reportados em formulários 1099-B separados, tanto para o IRS quanto para o investidor. Os investidores podem esperar receber seus 1099 bem antes do dia dos impostos.
Exercício de ações.
Como as opções de compra de ações são oferecidas a taxas abaixo do valor de mercado, o lucro tributável é considerado a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado. Seu empregador é responsável por relatar este elemento de compensação ao IRS; no entanto, se o empregador não o fizer, você ainda deve informar o rendimento no formulário 1040. Na maioria dos casos, a opção de compra de ações não é qualificada, o que significa que o lucro das opções de compra de ações é reportado quando a opção é exercida e pode ser tributada com base em ganhos de capital de curto prazo ou longo prazo.
O IRS usa um formulário 1099-B para verificar e rastrear qualquer renda de investimento que você possa ter ganho durante um determinado ano fiscal. Como tanto o investidor como o IRS recebem um 1099, o governo sabe exatamente o quanto você deve em ganhos de capital. Enquanto os corretores de serviço completo geralmente calculam a responsabilidade fiscal para seus clientes, aqueles que possuem contas com outros tipos de empresas dependem de seu formulário 1099-B para determinar sua responsabilidade tributária e acompanhar seus investimentos de um ano para o outro.
Curto prazo vs. longo prazo.
Se você exercer e vender suas ações dentro de um ano ou menos, seus ganhos são considerados de curto prazo. Da mesma forma, se você exercer e vender ações mais do que um ano depois, o IRS considera que esta receita é ganhos de capital de longo prazo. As transações em seu 1099-B indicam que seu passivo tributário é igual à diferença entre seu preço de exercício e o preço de venda, multiplicado pelo número de ações. Um contador pode ser necessário para ajudá-lo a determinar o passivo fiscal em suas opções de compra de ações.
tax_calculator.
Referências.
Sobre o autor.
Sophia Harrison começou a escrever profissionalmente em 2007. Ela possui mestrado em economia pela Universidade de Buffalo-SUNY, além de experiência em trabalhar no setor financeiro da cidade de Nova York.
Créditos fotográficos.
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Eu vendi opções de ações este ano e recebi o formulário 1099-Misc. e formulário 1099-B para a mesma venda. Se adicionar renda de ambos os formulários, estou sendo dobro tributado?
No ano passado, recebi apenas 1099-MISC.
Por que você deseja denunciar isso?
Provavelmente não, se você fizer as coisas corretamente.
Eu suponho que o que realmente aconteceu é que você exerceu opções e depois vendeu o estoque resultante. Eu também suponho que você não era um empregado no momento do exercício e que você recebeu um 1099-MISC, calculado sobre o "elemento de pechincha" do exercício, ou seja, a diferença entre o que você pagou e o seu valor real no data de exercício.
Você precisa reconhecer o 1099-MISC como uma forma de renda, provavelmente como uma forma de "receita" em um cronograma C.
No entanto, neste cenário, a base do estoque que você vendeu é a soma do que você pagou e a renda que você reconheceu. Se você acompanhou, você entenderá que essa soma é a venda como o valor do estoque na data do exercício. Consequentemente, quando você reconhece a venda - ASSUMINDO uma venda do "mesmo dia" - o resultado mais provável é uma pequena perda devido à venda de comissões e taxas. Se essa não fosse uma venda no mesmo dia, a diferença entre o que vendeu o estoque eo seu justo valor de mercado no exercício, menos as taxas de venda, pode ser um ganho ou uma perda.
Por que você deseja denunciar isso?
O que você está dizendo faz sentido. No entanto, o produto bruto menos a base do custo no 1099-B é igual ao valor do Outro Renda em 1099-MISC (menos comissões). Portanto, eu estou pagando taxas duas vezes.
Por que você deseja denunciar isso?
Nenhuma resposta foi postada.
Mais ações.
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Como reportar estoques não qualificados em um 1099.
por Tom Streissguth.
Após alguns anos, suas opções de ações serão adquiridas e você deve algum imposto.
Ganhar opções de estoque de seu trabalho pode agradavelmente cobrir suas contas de poupança e motivá-lo a ficar com um empregador. A opção de compra de ações oferece o direito de comprar ações da empresa a um preço fixo, depois que um "período de aquisição" passou. Enquanto você espera que as opções sejam totalmente adquiridas, o estoque deve aumentar de valor e as opções se tornarão mais valiosas. Se você exercer opções de estoque como contratado independente, seu cliente informa sobre um formulário 1099, e você precisará permitir que o Serviço de Receita Federal também conheça.
Opções qualificadas e não qualificadas.
O IRS permite um tratamento fiscal favorável das opções de compra "estatutárias", nas quais você paga imposto somente quando vende o estoque. Uma opção de compra de ações estatutária é uma que seu cliente concede sob um plano de opção de compra de ações de incentivo. Para o que o IRS chama opções de ações não qualificadas ou não-estatutárias, o imposto de renda é devido quando você exerce a opção de comprar o estoque, o que poderia ser bem antes do dia da sua venda.
O preço do exercício.
Para as opções de ações não qualificadas, o lucro tributável é gerado no exercício - a data em que você realmente usa a opção de compra do estoque. O valor da renda é a diferença entre o preço de mercado quando você compra o estoque e o preço de exercício original. Se a opção for para 1.000 ações a um preço de exercício de US $ 10 por ação e o preço de mercado da ação quando você realmente comprar é US $ 15 por ação, seu cliente pagou $ 5.000 de compensação e deve reportar o pagamento ao IRS no Form 1099-MISC. Você verá o valor exibido na sua cópia do 1099-MISC que chegará em janeiro do ano seguinte.
W-2 vs 1099.
Para um empregado assalariado e regular, o empregador reportará a compensação no Formulário W-2, simplesmente adicionando-o ao salário ou salário recebido durante o ano. Além disso, o empregador deve reter os impostos por essa renda, seja qual for a taxa de retenção do empregado. Os contratados independentes não têm retenção de uma compensação reportada em 1099, mas você pode precisar fazer pagamentos mensais trimestrais ao IRS para manter sua obrigação fiscal.
Relatórios de exercícios e vendas.
O exercício de uma opção de compra não qualificada pode gerar um grave golpe de imposto, mesmo que você não receba dinheiro da transação. Você deve denunciar a compensação 1099 como receita comercial no Anexo C e adicioná-la à sua receita bruta ajustada no Formulário 1040. Além disso, você deve denunciar o dinheiro no Schedule SE para calcular o imposto de trabalho independente, que cobre sua obrigação de Medicare e Social Taxas de segurança. Se você vender as ações por mais do que o preço de exercício, você também terá um ganho de capital e relatará isso no Schedule D.
Referências.
Sobre o autor.
Fundador / presidente da editora de referência inovadora The Archive LLC, Tom Streissguth foi um empresário autônomo, livreiro independente e autor independente no mercado de escolas / bibliotecas. Com um diploma de bacharelado da Yale, Streissguth publicou mais de 100 trabalhos de história, biografia, assuntos atuais e geografia para jovens leitores.
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